2. El Ticari Kamyon & Kamyonet Alım-Satımında %20 KDV ve Nakliye Faturası 2/10 Tevkifat Hesabı
Türkiye'de 87.04 G.T.İ.P. kapsamında yer alan kamyon, kamyonet, çekici ve frigorifik/kayar perde üstyapılı ticari araçların alım-satımında KDV oranı %20'dir. Vergi mükellefi olan şirketler ve şahıs işletmeleri, satın aldıkları ticari aracın faturasındaki %20 KDV tutarını tek seferde İndirilecek KDV olarak vergiden düşebilir.
KDV Dahil satış fiyatından KDV Hariç araç matrahını bulurken yapılan en yaygın hata tutarı 0,80 ile çarpmaktır; oysa doğru muhasebe formülü KDV Hariç Matrah = KDV Dahil Toplam / 1,20 şeklindedir. Örneğin 2.400.000 TL KDV dahil bir kamyonun KDV hariç matrahı 2.400.000 / 1,20 = 2.000.000 TL, vergiden düşülecek KDV tutarı ise 400.000 TL'dir.
Ayrıca karayolu yük taşımacılığı (nakliye) faturası kesen kamyoncular için 2/10 KDV tevkifatı uygulanır: Hesaplanan %20 KDV'nin 2/10'u alıcı tarafından vergi dairesine (KDV-2 beyannamesiyle) ödenir, 8/10'u ise nakliyeciye fatura genel toplamı içinde tahsil edilir.
| Araç / Kriter | Hesaplanan Değer | Standart Referans |
|---|---|---|
| 1.200.000 TL (KDV Dahil Araç) | Matrah: 1.000.000 TL | KDV: 200.000 TL | 1.200.000 / 1,20 (%20 İndirilecek KDV) |
| 2.400.000 TL (KDV Dahil Araç) | Matrah: 2.000.000 TL | KDV: 400.000 TL | 2.400.000 / 1,20 (%20 İndirilecek KDV) |
| 3.000.000 TL (KDV Dahil Araç) | Matrah: 2.500.000 TL | KDV: 500.000 TL | 3.000.000 / 1,20 (%20 İndirilecek KDV) |
| 100.000 TL + KDV Nakliye (2/10 Tevkifat) | Tevkifat: 4.000 TL | Tahsil KDV: 16.000 TL | Müşterinin Ödeyeceği Toplam: 116.000 TL |